不要為錢煩惱！家庭必備「遺囑」與「繼承」法律知識懶人包
每個人的人生終點都一樣：死亡。只要這點不會變，就有件事必需「事先」得知：遺囑與繼承的法律。
只是，這點往往被忽略。提到遺囑與遺產繼承，多數人最常見的反應，除了「不吉利」以外，還有「我應該不需要知道吧？」若非家財萬貫的富豪，手足、子女也感情融洽沒有爭產疑慮，還有必要立遺囑或了解相關法律嗎？
答案是：「人人」都應了解繼承相關的法律規定。
「不是只有有錢人會爭產。人性使然，有錢的地方就有爭執。」元鴻法律事務所律師陳慶鴻說。在實務上，遺產紛爭非常普遍。他曾經手一個案子，老先生過世後，留下5名子女和一棟價值僅2百多萬的老屋。子女為了這間房子告上法院，最後落得手足失和、官司纏身。
律師建議，不管是作為繼承人或者被繼承人、無論每個家庭財力如何，有幾項關鍵知識，是每個人都必須要知道的：
1. 立遺囑有哪些好處？可以指定將特定遺產分給繼承人嗎？
2. 什麼是民法規範的特留分、應繼分和繼承順序？
3. 怎麼立遺囑才有法律效力？最簡單和最有利的方式是？
4. 如何避免遺囑被宣判為無效的爭議？
5. 分配遺產之前，該做哪些事？
6. 被繼承人留下的債務，只要拋棄就好了嗎？有哪些你想不到的意外後果？
這些對我們非常重要、一般人卻難以理解甚至誤解的必備法律常識，50+一次告訴你。建議把文章保留在電腦裡，以後存檔參考：
一、立遺囑有哪些好處？特留分、應繼分和繼承順序是什麼？
陳慶鴻指出，所有繼承問題，基本上都和民法所規定的繼承順序和應繼分、特留分概念有關。
首先，民法1138條規定，遺產繼承人除了配偶以外，其他繼承人的順序分別為：直系血親卑親屬（通常是子女。若子女已過世，則由孫輩代位繼承）、父母、兄弟姊妹、祖父母。
在沒有遺囑的情況下，遺產會以「應繼分」分配。遺產繼承人可能會有幾種不同的組合：
1.配偶和被繼承人的直系血親卑親屬共同繼承，遺產由所有人均分。
2.配偶和被繼承人的父母或兄弟姊妹共同繼承，配偶可獨得1/2，其餘繼承人共分1/2。
3. 配偶和被繼承人的祖父母共同繼承，配偶可獨得2/3，其餘繼承人共分1/3。
4.沒有其他共同繼承人的情況下，配偶可獨得所有遺產。
但若遺囑當中另有指定遺產的處分方式，繼承人最少可以保留「特留分」。民法1223條當中，各順位繼承人的特留分為：
1.直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分1/2。
2.父母之特留分，為其應繼分1/2。
3.配偶之特留分，為其應繼分1/2。
4.兄弟姊妹之特留分，為其應繼分1/3。
5.祖父母之特留分，為其應繼分1/3。
既然法律已有規定，為什麼還要立遺囑？陳慶鴻指出，明確的遺囑有幾個好處。第一，它能表彰立遺囑人的個人意志，指定特定遺產如何分配。例如，被繼承人老李的遺產有房子和現金。在沒有遺囑的情況下，遺產要如何分配由繼承人協議決定，如果老李的兩個兒子沒辦法就分配做出決定，則兩人會共同持有這間房子、平分現金。
但是，若老李生前立下遺囑，在沒有違反特留分規定的前提下，他可以依照生前意志，分配身後財產。例如，老李可以在遺囑中指定由大兒子單獨持有房子、小兒子獨得現金。陳慶鴻特別指出，相較於多名子女共同持有一屋，指定不動產留給單一繼承人可以避免不少麻煩，包括產權複雜、房產難以轉售或利用等。
此外，立遺囑的另一個好處，則是可以做超越應繼分的財產分配、避免子女紛爭。舉例來說，老李喪偶不久後過世，留下2千萬的房子和1千5百萬的現金。按照應繼分的規定，兩名孩子小李和大李應該平分3千5百萬的財產，兩人各得1750萬。
但是，若老李考量小李遠較哥哥孝順，他可以指定由小李繼承房子，大李只能拿1千5百萬的現金。雖然比應繼分少拿250萬，但照民法特留分的規定，大李最少該拿的遺產價值為875萬（特留分為應繼分的1/2，即1750×1/2= 875）。因此，這樣的遺囑並未侵犯到大李的權益。換言之，遺囑讓當事人有自由調配財產的空間。
二、怎麼立遺囑才有法律效力？最簡單和最有利的方式是？
根據法令規定，遺囑有5種不同作成方式：自書遺囑、代筆遺囑、口授遺囑、公證遺囑和密封遺囑。
陳慶鴻指出，遺囑作成方式當中，最簡單的是「自書遺囑」。只要載明遺產分配方式，最後簽名並寫上日期，即是有法律效力的遺囑。
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然而，自書遺囑也是最容易引起爭議的遺囑。實務上常見的爭議點包括：遺囑真的是當事人寫的嗎？當遺囑有好幾份時，怎麼確定哪份是最後一份遺囑？當父母病危時，常見子女代為繕打遺囑，讓當事人簽名。但當事人真的理解遺囑的意義嗎？
元鴻法律事務所律師楊媛婷建議，只要當事人的意志清楚，最好可以辦理公證遺囑。指定2名以上見證人，在公證人面前口述遺囑，由公證人筆記、宣讀、講解，經立遺囑人認可後，記明日期，由公證人、見證人和立遺囑人共同簽名。經公證程序訂立的遺囑，最少引起爭議。密封遺囑基本上和公證遺囑類似，只是多了一個寫下遺囑、簽名密封的程序。
口授遺囑和代筆遺囑，則適用於當事人無法自行書寫的情況。
代筆遺囑規定：立遺囑人指定3位以上見證人，口述遺囑的意旨。見證人其中1人筆記、宣讀、講解，經立遺囑人認可後，記明年、月、日及代筆人之姓名，全體簽名。立遺囑人不能簽名者，可以按指印代替。
口授遺囑的作成方式則有兩種：
1.由立遺囑人指定2位以上之見證人，口授遺囑意旨，由見證人其中一人，將遺囑意旨作成筆記，並記明年、月、日，與其他見證人同行簽名。
2.由立遺囑人指定2位以上之見證人，口述遺囑意旨、立遺囑人姓名及年、月、日，由見證人全體口述表示遺囑為真正及見證人姓名，全部予以錄音。將錄音帶當場密封，並記明年、月、日，再由見證人全體在封縫處同行簽名。
但要注意的是，代筆遺囑和口述遺囑常因見證人的身分而引發法律爭議。民法規定，未成年人、有利害關係的繼承人、受遺贈人及其配偶或直系血親等5類人不得擔任見證人。
陳慶鴻就曾遇過一個案例，被繼承人在加護病房內找3位姊妹當見證人，立下遺囑將所有遺產留給母親，不讓女兒繼承。但由於姊妹是母親的直系血親，依照民法第1198條之規定，受遺贈人的直系血親不能擔任見證人。這起遺囑因見證人違法而違反了口授遺囑的要件，法院因此宣判遺囑無效。母親最後一毛錢也沒分到。
三、分配遺產之前，該做哪些事？
不管是否要立遺囑，每個人的一生，一定有機會成為繼承人。被繼承人過世後，繼承人的第一件事是製作財產清冊，列出被繼承人的所有財產。包括不動產、現金、存款、名畫、古董、金飾、寶石…等所有有價物品。
這個步驟的用意是清算遺產總額，以繳納遺產稅並計算各繼承人的應繼分、特留分。財產總額愈多，每個人可分到的額度就愈高。陳慶鴻笑說，甚至有當事人連悠遊卡內儲值的餘額都會列上財產清冊！
在分配遺產的時候，不少人會遇到一個傷腦筋的問題：爸媽年事已高，有些存款、保險，生前沒有告知子女甚至自己也忘了。怎麼清查被繼承人的財產？
被繼承人過世後，繼承人可以向國稅局申請往生者的財產清單以及所得資料。財產清單會列出往生者名下登記的財產，如土地、房產、車子等。所得清單則可以看到股息和存款利息，藉此回推往生者的存簿與股票資料。
陳慶鴻指出，清查遺產過程中，最麻煩的通常是動產內容。上市櫃公司股票等投資，可以到集保中心查詢被繼承人的股票明細。保險和存款則要分別透過壽險公會和銀行公會或直接向各銀行查詢。市價難以估計的貴重收藏品，則需經鑑價機關的估價程序，才能確定財產價值。
陳慶鴻也強調，遺產申報一定要確實迅速。若沒有在國稅局規定之期間內（通常為6個月）申報，依法國稅局可處兩倍以下的罰鍰。若被國稅局認定有刻意逃漏稅之行為，除了罰錢外，還有可能會遭受刑事訴究，繼承人不可不慎。
四、過世留下債務，只要拋棄繼承就好了嗎？
當被繼承人留下負債時，該如何處理？
楊媛婷解釋，在民法修正前，繼承分為「概括繼承」、「限定繼承」和「拋棄繼承」3種。為了減少繼承人一出生就背債的問題，民法已改為「全面限定繼承」──繼承人對於被繼承人的債務，只需要就其所繼承遺產的範圍內清償。
例如，老李過世後遺留3百萬元的債務跟1百萬元之不動產，他的子女繼承後，只需在繼承之財產範圍內負擔清償債務的責任。亦即，老李的子女只需要清償1百萬元之債務。
程序上，當被繼承人同時留下財產和債務時，繼承人可先製作財產清冊，於3個月內向法院呈報。法院會要求繼承人登報。這個步驟稱為「公示催告」，目的是讓債權人知曉被繼承人死亡的事實，並且向繼承人呈報債務。
若債權人未於法院所定之期間內報明債權，而繼承人也不清楚該債權的話，期間屆滿後，債權人僅能就繼承人分配過後剩餘的財產請求償還。
舉例來說，老李死後留下債務2百萬和遺產1百萬。法院的裁定會載明，在一定期間內（3個月以上，通常是6個月），債權人必須向老李的子女呈報債務。在這段期間內，老李的子女必須以遺產償還債務，償還金額最多不超過1百萬。但若超過期限且子女已完成所有遺產的分配和過戶，債主就無法要求償還。
另外，不少民眾都聽過「拋棄繼承」，卻不清楚確切內容。陳慶鴻指出，有兩種情況，律師會建議辦理拋棄繼承。一是確定被繼承人只有負債、沒有財產。另一種則是和被繼承人長期失聯、不了解他的財務狀況又擔心有負債。
不過拋棄繼承要注意，如第一順位的繼承人全數拋棄繼承後，債務可能會落到第二順位的繼承人身上。就民法規定，繼承人拋棄繼承的法律意義等同於繼承人死亡。因此，如同輩兄弟姊妹均拋棄繼承父母的債務，反而可能讓自身兒女遭殃。
陳慶鴻曾看過一個個案，案主和哥哥從小失聯。哥哥死後，哥哥的配偶和所有子女都拋棄繼承。案主在不久後收到一堆帳單，包括電話費、停車費等，還接到追討債務的電話。因為照民法規定，父母過世、直系血親卑親屬又拋棄繼承後，下一個繼承順位就輪到兄弟姊妹，所以案主就在不明究理的情況下變成哥哥債務的繼承人。
陳慶鴻提醒，不少類似情況的案例，都是因為順位較前的繼承人拋棄繼承後沒有通知。直到債主上門討債，當事人才知道自己繼承了債務。得知債務內的3個月，一定要辦理拋棄繼承。
若像前述個案一樣，超過3個月仍未辦理拋棄繼承，只能依據限定繼承之規定，主張其因繼承而受有之遺產為零，只需要在所受遺產之範圍內負擔債務。然而，雖然在法律上有抗辯餘地，但受債權人騷擾或催繳機關通知總是免不了。因此，若得知自己繼承的債務遠大於財產時，請記得於3個月內向法院辦理拋棄繼承。
懂法，可以避免爭議，也能保護自己和家人。了解繼承相關的法律知識，一點都不嫌早！
2018/03/13
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來源鏈接：https://www.fiftyplus.com.tw/articles/11099
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